您现在的位置:
站内搜索:
 
·湖南省资产评估协会关于《湖南省资产评估协会会员违规行为惩戒实施办法(审议稿)》的通知 ·
 加入时间:2007-6-8    阅读次数:

                                                    湘注协函[2007]7号


各常务理事:
    为了加强我省资产评估行业管理,规范对会员违规行为的惩戒,根据国家有关法律法规、资产评估行业管理制度、《湖南省资产评估协会章程》以及《资产评估执业行为自律惩戒办法(试行)》的规定,我会草拟了《湖南省资产评估协会会员违规行为惩戒实施办法(审议稿)》,现发给你们,请予审议,并于2007年6月20日前将审议意见(书面意见和电子文档)反馈到我会业务监管部。

    联系人:湖南省资产评估协会业务监管部  吴其江
    电话(传真):0731-5165007
    电子邮箱:jgb@hnicpa.org
    地址:长沙市城南西路1号
    邮政编码:410015

    附件:湖南省资产评估协会会员违规行为惩戒实施办法(审议稿)



                                                                   二OO七年六月八日



主题词:会员  惩戒  办法  通知
湖南省注册会计师协会              2007年6月8日印发


附件:
                                            湖南省资产评估协会会员违规行为惩戒实施办法(审议稿)

                                                                   第一章  总  则
    第一条  为了加强湖南省资产评估行业管理,规范对会员违规行为的惩戒,根据国家有关法律法规和资产评估行业管理制度、《湖南省资产评估协会章程》以及《资产评估执业行为自律惩戒办法(试行)》的规定,制定本实施办法。

    第二条  湖南省资产评估协会(以下简称本会)对辖区内会员违规行为实施行业惩戒,适用本实施办法。
    本实施办法所称会员,指团体会员和个人会员中的执业会员,即资产评估机构(以下简称机构)和注册资产评估师。

    第三条  本会实施惩戒,应当遵循客观、公正原则,坚持惩戒与教育相结合,保障法律、法规以及行业规范得到贯彻执行。
实施惩戒应当以事实为依据,与违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当。

    第四条  会员对本会给予的惩戒,享有陈述和申辩权利;对惩戒不服的,可以向中国资产评估协会(以下简称中评协)申诉委员会提起申诉。


                                                      第二章  惩戒的种类与适用
    第五条  本会对会员违规行为给予惩戒的种类有:
    (一)训诫;
    (二)强制培训;
    (三)警告;
    (四)行业内通报批评;
    (五)公开谴责;
    (六)呈报中评协吊销注册资产评估师证书。

    第六条  本会认为会员的违规行为应当给予行政处罚或可能构成犯罪的,应当及时提请相关行政、司法机关调查处理。

    第七条 会员具有下列违规行为之一的,应当给予行业惩戒:
    (一)违反资产评估行业法律法规有关规定的;
    (二)违反《资产评估机构审批管理办法》有关规定的;
    (三)违反资产评估职业道德规范、准则的;
    (四)违反资产评估准则和执业规范的;
    (五)违反资产评估机构质量控制准则、制度的;
    (六)违反《注册资产评估师后续培训制度(试行)》有关规定的;
    (七)违反《注册资产评估师注册管理办法(试行)》有关规定的;
    (八)违反《湖南省资产评估协会章程》有关规定的;
    (九)应当给予惩戒的其他情形。

    第八条  会员违反资产评估行业有关法律法规规定的,视情节给予训诫、强制培训、警告、行业内通报批评或公开谴责。

    第九条  会员违反《资产评估机构审批管理办法》第五条、第二十八条规定的,视情节给予训诫、强制培训、警告、行业内通报批评或公开谴责。

    第十条  会员违反资产评估职业道德规范、准则的要求,有下列行为之一的,视情节给予训诫、强制培训、警告、行业内通报批评或公开谴责,情节严重的呈报中评协吊销注册资产评估师证书:
    (一)由于经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等因素导致违反独立性要求的;
    (二)宣称自己具有事实上不具备的专业知识、技能、经验或资质的;
    (三)泄漏客户商业秘密或利用客户商业秘密为自身或他人谋取利益的;
    (四) 泄漏执业中获取的证券交易内幕信息或利用内幕信息为自身或他人谋取利益的;
    (五)对客户或其他单位和个人进行强迫、欺诈、利诱的;
    (六)除法律、法规另有规定外,以或有收费方式提供评估服务的;
    (七)接任评估业务时蓄意侵害前任机构合法权益的;
    (八)明示或暗示有能力影响司法机关、监管机构或其工作人员的;
    (九)利用与司法机关、监管机构或其他具有社会管理职能组织的关系,进行不正当竞争的;
    (十)为招揽客户而向推荐方支付佣金、回扣,或向第三方推荐客户而收取佣金的;
    (十一)以低于成本的收费承揽业务的;
    (十二)捏造、散布虚假事实,损害、诋毁其他会员声誉的;
    (十三)签署本人或本机构未参与项目的报告的;
    (十四)冒用他人或机构名义执业或签署报告的;
    (十五)允许他人或机构以本人或本机构名义执业或签署报告的;
    (十六)以个人名义执业的;
    (十七)同时在两家或两家以上机构执业的。

     前款所称自我评价,是指下列情形之一:
    (一)评估小组成员曾是被评估客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对评估业务产生直接重大影响的员工;
    (二)为评估客户提供直接影响评估业务对象的其他服务;    
    (三)为评估客户编制属于评估业务对象的数据或其他记录。

    第十一条  会员违反资产评估准则和执业规范的规定,有下列行为之一的,视情节给予训诫、强制培训、警告、行业内通报批评或公开谴责,情节严重的呈报中评协吊销注册资产评估师证书:
    (一)未以应有的职业谨慎计划和执行评估业务的;
    (二)未获取充分、适当的证据支持评估结论的;
    (三)因过失出具不恰当评估报告的;
    (四)未按规定编制、归整和保存评估工作底稿的;
    (五)隐瞒评估中发现的问题,出具不实评估报告的;
    (六)与客户通同作弊,故意出具虚假评估报告的。

    第十二条  会员违反资产评估机构质量控制准则、制度的规定,有下列行为之一的,视情节给予训诫、警告、行业内通报批评或公开谴责:
    (一)未按规定制定质量控制制度的;
    (二)未合理保证机构及其从业人员遵守职业道德规范的;
    (三)未合理保证机构恰当接受或保持客户关系和具体业务的;
    (四)未合理保证机构和项目负责人按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务并出具恰当报告的;
    (五)未要求对上市公司评估业务实施项目质量控制复核的;
    (六)未使项目组在出具业务报告后按时将工作底稿归整为最终业务档案并按照规定的期限保存业务工作底稿的;
    (七)未制定监控政策和程序对质量控制制度的有效性进行监控的。

    第十三条  会员违反《注册资产评估师后续培训制度(试行)》的规定,有下列行为之一的,视情节给予训诫、警告、强制培训或行业内通报批评:
    (一)无正当理由或无故不参加后续教育的;
    (二)让他人冒名顶替参加后续教育的;
    (三)提供虚假培训证明的;
    (四)提供虚假专业著作或专业论文的;
    (五)提供虚假学术团体、行业、政府部门组织的专业课题研究成果的;
    (六)提供虚假境外机构实习期间接受当地组织的继续教育培训证明的;
    (七)提供虚假会计相关专业在职学位教育证明的;
    (八)提供虚假材料申请内部培训资格的;
    (九)具有内部培训资格的机构不按照培训制度完成培训任务的。

    第十四条  会员以欺骗、贿赂等不正当手段取得注册资产评估师证书的,给予行业内通报批评或公开谴责,同时呈报中评协吊销注册资产评估师证书。

    第十五条  会员在申办机构或申请注册时提供或者为相关会员提供虚假证明材料或隐瞒真实情况的,视情节给予训诫、警告、行业内通报批评或公开谴责,情节严重的呈报中评协吊销注册资产评估师证书。

    第十六条  会员提供虚假人事档案材料、虚假人事档案托管证明,或者故意只提供部分人事档案材料、或者一档多存的,视情节给予训诫、警告或行业内通报批评。

    第十七条  会员在执业中因违法违规行为受到行政处罚或刑事处罚的,相应给予行业内通报批评或公开谴责,并将受到刑事处罚的呈报中评协吊销注册资产评估师证书。

    第十八条  会员阻挠或拒绝资产评估协会的执业质量检查、投诉举报调查以及注册管理、后续教育、人事代理等方面的检查或调查的,给予行业内通报批评或公开谴责,情节严重的呈报中评协吊销注册资产评估师证书。

    第十九条  会员有下列情形之一的,应当从重惩戒:
    (一)同时具有两种或两种以上应予惩戒的行为的;
    (二) 在两年内发生两次或两次以上同一性质的应予惩戒的行为的;
    (三)对投诉人、举报人、证人等有关人员打击报复的;
    (四)违规行为发生后编造、隐匿、销毁证据的。

    第二十条  会员有下列情形之一的,可以从轻、减轻惩戒:
    (一)初次违规并且情节轻微的;
    (二)主动报告其违规行为的;
    (三)主动配合查处其违规行为的;
    (四)自觉纠正违规行为,及时采取有效措施,防止或减轻不良后果的。

                                               第三章  惩戒的实施机构和惩戒的回避
    第二十一条  本会设立惩戒委员会。
    惩戒委员会负责对全省查处的会员违规行为实施惩戒。

    第二十二条  本会惩戒委员会的日常工作机构设在本会秘书处,其职责是:
    (一)受理投诉和相关部门移送的案件;
    (二)负责违规行为的调查;
    (三)负责召集惩戒委员会会议;
    (四)负责惩戒委员会相关文书的制作、送达、整理归档;
    (五)负责办理惩戒委员会委托的其他事项。

    第二十三条  惩戒委员会委员有下列情形之一的,应当回避,当事人、投诉人有权申请其回避:
    (一)本人或近亲属与案件有直接利害关系的;
    (二)与本案当事人在同一机构执业的;
    (三)其他可能影响案件公正处理的。
     前款规定,适用于惩戒委员会日常工作机构工作人员。

    第二十四条 惩戒委员会主任的回避,由惩戒委员会于惩戒会议开始时按多数票原则投票决定;惩戒委员会委员和其他办案人员的回避,由惩戒委员会主任在收到回避申请之日起3个工作日内作出决定。

                                                          第四章  惩戒的程序和决定

    第二十五条  对于查处的会员违规行为,由本会惩戒委员会的日常工作机构组织调查后,向惩戒委员会提交调查报告。

    第二十六条  惩戒委员会在作出惩戒决定前,应向当事人发送惩戒告知书,告知当事人初步认定的违规事实、拟作出的惩戒种类、理由及依据,并告知当事人享有陈述和申辩的权利。

    当事人可在收到告知书之日起5个工作日内向惩戒委员会提交书面的陈述与申辩理由;当事人不提交的,视为放弃陈述与申辩权利。

    第二十七条  惩戒委员会根据不同情况,分别作出以下决定:
    (一)确认会员有违规行为的,作出给予训诫、强制培训、警告、行业内通报批评、公开谴责以及呈报中评协吊销注册资产评估师证书惩戒的决定。
    (二)确认会员违规事实不成立或情节轻微,作出撤销案件或不予惩戒的决定。

    第二十八条 惩戒委员会应当通过召开会议作出惩戒决定。会议至少应由三分之二的委员出席,决定应由出席会议委员的三分之二以上的多数通过。

    第二十九条 惩戒决定通过后,惩戒委员会应当以本会的名义制作惩戒决定书。惩戒决定书应当载明下列事项:
    (一)被惩戒会员是个人会员的,写明姓名、注册资产评估师证书号码及其所在机构的名称;被惩戒会员是团体会员的,写明机构名称、法定代表人或分支机构负责人姓名和办公地址;
    (二)事实和证据;
    (三)惩戒结论和依据;
    (四)提起申诉的权利、期限;
    (五)作出惩戒决定的日期。

    第三十条  惩戒委员会应在案件受理后的3个月内作出惩戒决定。

    第三十一条  当事人逾期未提起申诉的,惩戒决定书发生效力。

                                                                    第五章  惩戒的申诉
    第三十二条  当事人对惩戒委员会作出的惩戒决定不服的,可以在收到惩戒决定书之日起15个工作日内向中评协申诉委员会提起申诉。

    第三十三条  中评协申诉委员会的审议决定是最终决定,送达当事人时即发生效力。

                                                                     第六章  附  则

    第三十四条  会员的违规行为及惩戒决定,应当记入中评协会员诚信档案。

    第三十五条  各市、自治州资产评估协会(注册会计师协会)、遵守本实施办法,其对会员的违规行为检查或调查后报本会给予惩戒。

    第三十六条  “当事人”是指被投诉、被立案调查、被惩戒的会员。

    第三十七条  本实施办法自2007年1月1日起施行。