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·湖南省资产评估协会转发中国资产评估协会《关于转发〈财政部关于做好资产评估机构过渡期末有关工作的通知〉及注册资产评估师“专职”标准界定的通知》 ·
 加入时间:2008-5-23    阅读次数:

                                            湘注协[2008]49号

各会计师事务所、资产评估机构:

    为保障我省资产评估机构平稳过渡和行业健康有序发展,现将中国资产评估协会《关于转发〈财政部关于做好资产评估机构过渡期末有关工作的通知〉及注册资产评估师“专职”标准界定的通知》(中评协〔2008〕43号,以下简称“专职标准界定通知”),转发给你们,并结合我省实际情况做如下具体规定,请一并遵照执行。

    一、在《资产评估机构审批管理办法》(2005年财政部令第22号,以下简称“审批管理办法”)实施前取得资产评估资格的会计师事务所、其他咨询公司,应当于2008年6月30日前,按照《审批管理办法》和《财政部关于贯彻实施<资产评估机构审批管理办法>认真做好资产评估机构管理工作的通知》(财企〔2005〕90号,以下简称“90号文”)关于设立资产评估机构的规定,以及《专职标准界定通知》的具体要求,及时申请办理资产评估机构分立手续。
    资产评估机构申请设立、分立式设立及变更备案等相关表格请在湖南省注协网站(http://www.hnicpa.org)“注册管理”窗口下的“注册管理工作流程——资产评估机构审批管理”栏目中下载。

    二、在资产评估机构担任法定代表人或首席合伙人的,必须持有注册资产评估师证书。法定代表人或首席合伙人同时持有其他执业资格的,在同一地区(域)其他执业资格可以保留在其他执业机构。

    三、持有“注册会计师”、“注册资产评估师”双师资格的执业人员,只能选择会计师事务所或资产评估机构一家执业机构担任合伙人或者股东,并且社会统筹保险费的购买随合伙人或者股东身份流动。

    四、会计师事务所的合伙人或者股东申请设立资产评估机构并担任合伙人或者股东的,必须在原会计师事务所退股并按要求办理有关变更登记后,湖南省资产评估协会才能予以接受申请设立资产评估机构的材料。

    五、持有“注册会计师”、“注册资产评估师”双师资格的执业人员,在同一地区(域)其执业资格可以分别保留在两家不同的执业机构,但其人事档案保管、社会统筹保险费购买应确定一家执业机构负责,并且在另一家执业机构每年要有50%以上的有效工作时间从事执业或参与的执业项目不少于5项,并按规定完成注册会计师、注册资产评估师后续教育培训。

    六、在资产评估机构担任合伙人或者股东的注册资产评估师,应当按照《专职标准界定通知》第六条的规定,补充提交以下申请文本:
   (一)近三年从事的资产评估项目清单(附件2),须经所在的资产评估机构及负责人签字(盖章)确认;
   (二)近三年签字的资产评估报告复印件,并且每年不少于1份,须经出具报告的资产评估机构及负责人签字(盖章)确认;
    如果其中一个年度没有签字的报告,应当提供该年度参与的资产评估项目的底稿复印件,须经所在的资产评估机构及负责人签字(盖章)确认。
   (三)《注册资产评估师合伙人(股东)注册情况审核汇总(修订)表》(附件3)。
   
    七、在资产评估机构不担任股东或合伙人的注册资产评估师,应当按照《专职标准界定通知》第六条的规定,补充提交以下申请文本:
   (一)最近一年内参与的资产评估项目清单(附件2),须经所在的资产评估机构及负责人签字(盖章)确认;
   (二)《注册资产评估师非合伙人(股东)注册情况审核汇总(修订)表》(附件4)。

    八、按照《专职标准界定通知》规定,由湖南省资产评估协会对资产评估机构设立的股东或合伙人的资格、注册资产评估师“专职”情况进行审核、确认。具体程序如下:
   (一)对于按照《专职标准界定通知》规定提交申请文本的,其内容完备、符合规定要求的,承办人应当予以受理。对于没有按照《专职标准界定通知》规定提交申请文本的,或者申请材料不齐全或不符合规定形式的,承办人应当在5日内一次性书面告知申请人需要补正的材料,申请人按照告知补正的,承办人应当予以受理。
   (二)自受理之日起7个工作日内,承办人应当完成申请材料的初步审核。如有遇特殊情况需要延长审核时间的,承办人应当告知申请人延长审核的时间及其原由。
   (三)经审核符合规定的,湖南省资产评估协会将拟担任资产评估机构股东或合伙人、注册资产评估师的“专职”情况在湖南省注协网站上进行公示,公示期为7天。
   (四)经公示无异议的,承办人将填写的《注册资产评估师合伙人(股东)注册情况审核汇总(修订)表》和《注册资产评估师非合伙人(股东)注册情况审核汇总(修订)表》,送协会领导审核(签字)同意后,2个工作日内将资产评估机构设立申请文本一并报送省财政厅。

    九、申请人及其资产评估机构应当对所提交申请文本的真实性、合法性、完整性负责。

    十、申请人及其资产评估机构隐瞒真实情况或提供虚假材料的,经调查核实,湖南省资产评估协会将按照行业规定给予行业惩戒、记录诚信档案,并在6个月内,不予受理该申请人及其资产评估机构设立的申请材料。

    附件:
1、中国资产评估协会关于转发《财政部关于做好资产评估机构过渡期末有关工作的通知》及注册资产评估师“专职”标准界定的通知
2、注册资产评估师近期参与资产评估项目清单
3、注册资产评估师合伙人(股东)注册情况审核汇总(修订)表
4、注册资产评估师非合伙人(股东)注册情况审核汇总(修订)表


                                                    二00八年五月二十一日


主题词:评估 机构 工作 通知
抄  送:财政部,中国注册会计师协会、各市州注册会计师协会                                  共印150份
湖南省注册会计师协会              2008年5月22日印发

附件1:

关于转发《财政部关于做好资产评估机构过渡期末有关工作的通知》及注册资产评估师“专职”标准界定的通知

                              中评协[2008]43号

各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(注册会计师协会):

    财政部日前发布了《财政部关于做好资产评估机构过渡期末有关工作的通知》(财企[2008]43号,以下简称《通知》),现转发给你们。各地方协会要认真贯彻落实财政部《通知》的要求,切实做好过渡期资产评估机构专营等各项工作。

    为配合财政部《通知》精神的有效落实,切实解决注册资产评估师兼职问题,现对注册资产评估师“专职”标准做出如下规定:

    一、“专职”在资产评估机构从事资产评估工作的标准是:
    (一)除内退、下岗或者已退休人员外,人事档案交由社会人才交流机构统一管理;
    (二)只能在一家资产评估机构注册,并从事资产评估业务;
    (三)与所在资产评估机构依法签订劳动合同;
    (四)由所在资产评估机构为其缴纳基本医疗、基本养老、公伤、失业等社会保险费和住房公积金。

    二、在资产评估机构担任合伙人或者股东的注册资产评估师应当符合本通知第一条规定的标准。

    三、不担任合伙人或者股东、且无其他执业资格的注册资产评估师应当符合本通知第一条规定的标准。

    四、不担任合伙人或者股东、同时具有其他评估执业资格的注册资产评估师,符合本通知第一条第(一)至(三)项规定的标准,且每年有50%以上的有效工作时间在所注册的资产评估机构从事资产评估工作或参与的资产评估项目不少于5项,并按照规定完成注册资产评估师后续教育培训学时,可视同为“专职”。

    五、不担任合伙人或者股东、同时具有注册会计师资格的注册资产评估师,符合本通知第一条第(一)至(三)项规定的标准,且每年有50%以上的有效工作时间在所注册的资产评估机构从事资产评估工作或参与的资产评估项目不少于5项,并按照规定完成注册资产评估师后续教育培训学时,可视同为“专职”,但在2011年6月30日之后必须符合本通知第一条规定的标准。

    六、地方资产评估协会在开展注册资产评估师年检、配合财政部门开展资产评估机构换证、设立、变更等工作时,应对注册资产评估师“专职”情况进行审核,并要求资产评估机构提供以下材料:
    (一)与注册资产评估师签订的有效劳动合同;
    (二)社会人才交流机构出具的注册资产评估师人事档案存放证明(复印件)或者劳动、人事部门出具的退休证明(复印件)。属农业户口的,应当提交户口簿(复印件)。内退或者下岗人员人事档案保存在原单位的,由原单位劳动、人事部门出具相关证明;
    (三)注册资产评估师本年在本机构工作时间的证明;
    (四)注册资产评估师参与评估项目清单;
    (五)其他执业资格证书(复印件);
    (六)担任合伙人(股东)的注册资产评估师还要提供所在资产评估机构为其缴纳社会保险缴费和住房公积金凭证(复印件)。

附件:《财政部关于做好资产评估机构过渡期末有关工作的通知》

                                                   二○○八年三月十四日


附件:
               财政部关于做好资产评估机构过渡期末有关工作的通知

                              财企[2008]43号

各省、自治区、直辖市财政厅(局):

   《资产评估机构审批管理办法》(财政部令第22号)实施两年多来,资产评估机构规范化发展已经取得良好成效。根据《资产评估机构审批管理办法》(以下简称《审批办法》)第四十六条规定,《审批办法》施行前批准设立的资产评估机构及其分支机构,不完全具备《审批办法》规定条件的,应当在2008年6月30日前达到《审批办法》规定的条件。为保证资产评估机构平稳过渡,现就有关事项通知如下:

    一、《审批办法》实施前取得资产评估资格的会计师事务所、咨询公司,采取分立方式设立资产评估机构的,应当按照《审批办法》和《财政部关于贯彻实施〈资产评估机构审批管理办法〉认真做好资产评估机构管理工作的通知》(财企[2005]90号)关于设立资产评估机构的规定,办理资产评估机构分立手续,并向省级财政部门提交分立协议。
分立协议应明确以下事项:
(一)原资产评估资格(包括证券评估业务资格)的继承方案;
(二)原资产评估机构责任、业绩的继承方案;
(三)原资产评估机构评估业务档案保管方案;
(四)原资产评估机构评估业务风险基金的处理方案。
省级财政部门应当按规定批准资产评估机构分立设立事项。在批复文件中,应当明确资产评估机构分立继承关系,并在注册管理系统中进行相应变更。

    分立后的资产评估机构设立分支机构的,应当按照《审批办法》的规定办理相关手续。

    二、2008年6月30日前,未更换新版资产评估资格证书的资产评估机构应当到省级财政部门申请换发新版资产评估资格证书,并按照申请设立资产评估机构的条件和程序办理相关手续。
    省级财政部门审核后、认为资产评估机构符合换证条件的,应当下达换证批复,并按照《财政部关于资产评估机构审批备案有关问题的通知》(财办企[2006]12号)的规定办理后续事项。

    三、2008年6月30日后,对仍未达到设立条件的资产评估机构或其分支机构,各省级财政部门应当撤回其资产评估资格或者分支机构设立许可(附件1、附件2),并向社会公告(附件3)。

    四、资产评估机构或者分支机构名称、办公场所、首席合伙人(法定代表人)、合伙人(股东)、分支机构负责人发生变更的,应当按照《审批办法》和财企[2005]90号文件的相关规定办理变更备案手续。

    省级财政部门收到资产评估机构完整的备案材料后,应当进行审核,并区别以下情况进行处理:
(一)资产评估机构及其分支机构变更后符合设立条件的,发给变更备案回执(附件4);
(二)资产评估机构及其分支机构变更后不符合设立条件的,应当限于2008年6月30日前予以整改(附件5);
(三)对未按规定实施整改,或者整改期结束仍未达到设立条件的资产评估机构及其分支机构,按照本通知第三条处理。

    五、在资产评估机构担任合伙人或者股东的注册资产评估师应当符合以下专职的条件:
(一)人事档案交由社会人才交流机构统一保管(内退、下岗或者已退休人员除外);
(二)在所在资产评估机构注册,并从事资产评估业务;
(三)与所在资产评估机构依法签订劳动合同;
(四)由所在资产评估机构为其缴纳基本医疗、基本养老、公伤、失业等社会保险费和住房公积金。

    六、本通知自印发之日起实施。各省级财政部门应当加紧做好过渡期衔接的有关工作,并可以结合本地区情况制定具体实施办法。执行过程中有任何问题,请及时报告我部。


                                              二○○八年三月四日

附件1
                         省(自治区、直辖市)财政厅(局)

                    关于撤回    资产评估机构资产评估资格的通知

                          编号:  [    ]   号
                 :
    根据《资产评估机构审批管理办法》(财政部令第22号),你机构已不再具备资产评估机构设立条件,我厅(局)决定撤回你机构资产评估资格。请于接到此通知10日内将《资产评估资格证书》交回我厅(局),同时不得继续从事资产评估业务。

    特此通知。
               

                                                 (财政部门盖章)
                                                    年  月  日



附件2
                 省(自治区、直辖市)财政厅(局)关于撤回    

                           分支机构设立许可的通知

                            编号: [    ]   号
                 :

    根据《资产评估机构审批管理办法》(财政部令第22号),你机构    分支机构已不再具备设立条件。经研究,我厅(局)决定撤回你机构    分支机构的设立许可。请于接到此通知10日内到工商部门办理相关注销手续。

    特此通知。



                                              (财政部门盖章)
                                                 年  月  日


附件3
                    省(自治区、直辖市)财政厅(局)

                               公   告

                           编号:  [    ]   号


    根据《资产评估机构审批管理办法》(财政部令第22号)的有关规定,我厅(局)于XX年XX月XX日向     资产评估机构(分支机构)发出了《关于撤回XXX的通知》(xx号),撤回该机构资产评估资格,资产评估资格证书编号:    (或者分支机构的设立许可)。自公告之日起,该机构不得继续从事资产评估业务。

    特此公告。

                                 (财政部门盖章)
                                     年  月  日






附件4
                          省(自治区、直辖市)财政厅(局)

                                    变更备案回执

                                 编号:  [    ]   号
                 :
    你机构申请变更                           有关事项的备案,我厅(局)已于   年  月  日受理。经审核,符合《资产评估机构审批管理办法》(财政部令第22号)的有关规定,予以备案。
                                    


                                              (财政部门审批受理专用章)
                                                      年  月  日


附件5
                              省(自治区、直辖市)财政厅(局)

                            关于    资产评估机构限期整改的通知

                                  编号:  [    ]   号
                 :

    根据《资产评估机构审批管理办法》(财政部令第22号)有关规定,你机构下列项目不符合《资产评估机构审批管理办法》的规定:
    1.
    2.
    ……
    你机构应自收到本通知起进行整改,并在90日内(整改期不能超过2008年6月30日)达到相关规定后向我厅(局)报告。如90日后(或者在2008年6月30日之前)仍未达到规定,我厅(局)将撤回你机构资产评估资格(分支机构撤回设立许可)。

    特此通知。
                                                             
                                     (财政部门盖章)
                                        年  月  日