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·湖南省注册会计师协会关于开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知 ·
 加入时间:2011-8-26    阅读次数:

                                                             湘注协﹝2011﹞49号


各有关会计师事务所:
    根据《中国注册会计师协会关于开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2011]28号)和《会计师事务所执业质量检查制度》要求,结合我省今年工作计划,经研究,我会决定今年8月至10月对部分会计师事务所的执业质量情况进行检查。现将有关事项通知如下:
一、检查目的
    通过系统风险评估与业务报告检查,技术程序检查与职业道德检查,督促会计师事务所改进内部管理、提升执业水平,提高注册会计师执业能力和职业道德素养,促进注册会计师优质服务,提升行业社会公信力。
二、检查对象
    根据中注协检查通知精神,结合我省实际情况,决定重点检查22家会计师事务所,具体是:湖南长城有限责任会计师事务所、湖南能达联合会计师事务所、湖南里程有限责任会计师事务所、湖南大信有限责任会计师事务所、湖南友谊联合会计师事务所、湖南博盛会计师事务所有限公司、湖南恒生会计师事务所有限公司、湖南广联有限责任会计师事务所、湖南天业会计师事务所有限责任公司、湖南同升联合会计师事务所、湖南湘博会计师事务所有限责任公司、长沙乐为有限责任会计师事务所、湖南湘军会计师事务所有限责任公司、湘潭诚正有限责任会计师事务所、岳阳金信会计师事务所有限责任公司、湖南公众会计师事务所有限公司、湖南安信联合会计师事务所、湖南中智诚联合会计师事务所、湖南恒兴联合会计师事务所、益阳方圆会计师事务所有限责任公司、益阳中天会计师事务所有限责任公司、益阳新兴联合会计师事务所。
三、检查范围和内容
(一)检查范围
1、会计师事务所2010年1月1日至2010年12月31日开展的审计、验资业务及出具的审计、验资报告,重大问题可以追溯以前年度;
2、会计师事务所系统风险控制情况;
3、会计师事务所及其注册会计师职业道德情况;
4、审计业务收费情况;
5、会计师事务所持续保持设立条件情况;
6、股东(合伙人)、法定代表人(首席合伙人)持续保持任职条件情况。
(二)检查主要内容
1、会计师事务所与质量控制相关的系统风险控制情况。在实施系统风险评估时,对会计师事务所质量保证体系设计和运行的有效性,以及执业质量作出整体评价。检查重点:会计师事务所与业务质量控制相关的内部控制制度的建立健全情况,会计师事务所按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《会计师事务所内部治理指南》以及《会计师事务所分所管理暂行办法》的要求设计质量保证体系及其运行情况,与会计师事务所质量控制系统相关的内部治理、事务所文化、分所管理、信息化建设等情况,会计师事务所业务质量责任的划分与承担,项目合伙人和项目经理参与审计项目的具体程度,会计师事务所处理自身与客户之间、项目组成员之间以及项目组成员与质量控制复核人员之间意见分歧情况。
对设立分所的会计师事务所,还要进一步检查总所与分所在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面的统一情况,特别是总所与分所实施统一的质量控制制度情况,总所对分所的业务质量监控情况。
2、会计师事务所制定适当的政策和程序,以合理保证自身及其人员遵守职业道德情况。检查重点:会计师事务所及其人员是否存在违反独立性原则的行为,是否存在商业贿赂、支付业务介绍费、收取佣金、压价竞争等不正当行为,是否存在串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法违规行为。
3、会计师事务所业务报告质量情况。检查重点:(1)注册会计师是否将风险导向审计理念落到实处,是否全面了解被审计单位及其环境(尤其是最新变化情况),有效识别和评估被审计单位可能存在的重大错报风险,充分考虑由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性,针对风险评估结果实施控制测试和实质性程序,风险评估是否流于形式;(2)注册会计师是否在开展初步业务活动的基础上,结合被审计单位实际制定有针对性的总体审计策略和具体审计计划,是否对项目组成员进行恰当分工和指导监督,审计计划是否流于形式;(3)注册会计师是否全面了解被审计单位及其环境,充分识别财务报表可能存在的重大错报风险,是否合理确定控制测试以及实质性程序的性质、时间和范围,是否充分考虑了控制测试结果对实质性程序的影响,是否针对所有重大的交易、账户余额及列报都实施了应有的实质性程序,函证、存货监盘、固定资产检查、截止测试等常规审计程序是否落实到位,重要审计证据的获取是否充分、适当,形成的审计结论是否合理;(4)注册会计师出具的审计报告是否恰当。
4、会计师事务所审计业务收费情况。检查重点:会计师事务所是否公示服务项目和收费标准;收取审计、验资费用出具票据情况;项目收费价格浮动幅度;采取招(投)标方式取得审计业务时的投标报价;审计、验资收费履约情况(项目取得方式、收费方式、计费依据或计费标准、业务约定书载明收费金额、实际收费金额等)。
5、会计师事务所持续保持设立条件以及股东(合伙人)、法定代表人(首席合伙人)持续保持任职条件情况。
四、组织实施
    我会从注册会计师检查专家库中选派检查人员组成检查组,对上述22家会计师事务所的执业质量进行检查。我会按照中注协和我会制定的惩戒规定统一处理处罚。
五、检查时间
    具体检查时间由检查组提前3天通知被检查会计师事务所。
六、检查要求
(一)被检查会计师事务所根据本通知的要求于8月30日前完成自查工作,并于8月30日前将自查报告(含自查表格,详见附件)上报我会,市属会计师事务所同时上报市注册会计师协会,上报自查报告含纸质版与电子版。整理好业务档案、发文登记簿、内部管理制度等文件资料,届时为检查组提供必要的工作条件。
(二)请相关市注协督促辖区内会计师事务所认真做好自查工作,并确定一名工作人员,做好现场检查协调联络等工作。
联系人:湖南省注协业务监管部  邓琳斌
电话(传真):0731-85165432
Email: denglinbin@163.com
地址:长沙市城南西路1号
邮政编码:410015

附件:1、会计师事务所执业质量自查报告(参考格式)
2、会计师事务所执业质量自查表(1-6)

                                                         
                                                         二〇一一年八月二十六日


主题词:注册会计师  执业质量  检查  通知
抄  送:中国注册会计师协会,湖南省财政厅,长沙、湘潭、岳阳、益阳市注册会计师协会。       共印发40份
湖南省注册会计师协会              2011年8月26日印发