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·湖南省财政厅关于开展2012年资产评估机构执业质量检查工作的通知 ·
 加入时间:2012-7-30    阅读次数:

                                                    湘财办函〔2012〕33号


各有关资产评估机构:
    根据《财政部关于开展2012年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(财企〔2012〕121号)、《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)、《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协〔2006〕98号)和《2012年资产评估行业执业质量检查工作方案》(中评协〔2012〕112号)规定,经研究,我厅决定于今年7月至9月对部分资产评估机构执业质量情况进行检查。现将有关事项通知如下:
一、检查目的
    督促资产评估机构改进和提升内部管理、执业水平,提高注册资产评估师执业能力和职业道德素养,促进资产评估行业优质服务,提升评估行业社会公信力。
二、检查对象
    根据财政部财企〔2012〕121号检查通知精神,结合我省实际情况,决定重点检查14家资产评估机构,检查比例为全省资产评估机构的20%,具体是:湖南中天华资产评估有限公司、湖南华信求是地产矿产与资产评估有限公司、湖南新融达资产评估有限责任公司、湖南鹏程资产评估有限责任公司、湖南正德能达资产评估有限公司、湖南远扬资产评估有限公司、湖南鹏盛资产评估事务所、湖南中鼎精诚资产评估有限公司、湖南国信资产评估有限公司、衡阳天诚资产评估事务所、衡阳真兴资产评估有限责任公司、衡阳天翼资产评估有限公司、娄底楚才资产评估有限公司、娄底世纪龙资产评估有限公司。
三、检查范围和主要内容
(一)检查范围
1、资产评估机构在2011年1月1日至2011年12月31日期间开展的评估业务及出具的资产评估报告,重大问题可以追溯以前年度;
2、资产评估机构内部管理和质量控制情况;
3、评估费用收取情况;
4、资产评估机构持续保持设立条件情况;
5、股东(合伙人)、法定代表人(首席合伙人)持续保持任职条件情况。
(二)检查主要内容
1、资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估业务准则的情况。重点关注《企业价值评估指导意见(试行)》、《资产评估准则——无形资产》、《专利资产评估指导意见》、《企业国有资产评估报告指南》、《资产评估准则——机器设备》、《资产评估准则——不动产》、《资产评估准则——评估报告》、《资产评估准则——评估程序》、《资产评估准则——业务约定书》、《资产评估准则——工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》、《以财务报告为目的的评估指南(试行)》、《金融企业国有资产评估报告指南》、《著作权资产评估指导意见》等准则规范的执行情况,并兼顾其他业务准则和规范的执行情况。检查重点:是否根据业务具体情况履行了适当的评估程序;是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤;工作底稿是否能反映评估程序实施情况,支持评估结论;资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容,没有误导性表述;是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告。检查次序为企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告以及其他资产评估报告。
2、资产评估机构及注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。检查重点:是否签署本人未参与项目的评估报告;是否允许他人以本人名义签署评估报告;是否同时在两家或两家以上评估机构执业;是否采用恶意降低服务费等不正当的手段招揽业务。
3、资产评估机构内部管理和质量控制情况。检查重点:资产评估机构是否建立了完善的内部管理制度并得到有效执行,主要包括执业质量控制制度(特别是对评估工作底稿和资产评估报告的质量控制复核情况)、业务档案管理制度、人事管理制度、财务管理制度等。
4、资产评估机构评估费用的收取情况。检查重点:评估机构公示的服务项目、收费标准;收取评估费用出具票据情况;项目收费价格浮动幅度;采取招(投)标方式取得法定资产评估服务业务时的投标报价;资产评估项目实际收费情况(项目取得方式、收费方式、计费依据或计费标准、实际收费相对于收费标准的折扣、业务约定书载明收费金额及实际收费金额等)。
5、资产评估机构持续保持设立条件以及股东(合伙人)、法定代表人(首席合伙人)持续保持任职条件情况。检查重点:资产评估机构、股东(合伙人)、法定代表人(首席合伙人)是否持续符合《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)的相关条款。
四、检查时间
    具体检查时间由检查组提前3天通知被检查的资产评估机构。
五、检查要求
(一)各被检查资产评估机构根据本《通知》要求于 7月30日前完成自查工作,并于7月30日前将自查报告(含自查表格)上报省资产评估协会,市州资产评估机构同时将自查报告(含自查表格)上报市州注册会计师协会(资产评估协会)。上报自查报告含纸质版与电子版。整理好业务档案、发文登记簿、内部管理制度等文件资料,届时为检查组提供必要的工作条件。
(二)检查程序以及检查人员的权利和检查纪律,根据《资产评估执业质量检查办法》的有关规定执行。
(三)请相关市州财政局督促辖区内资产评估机构认真做好自查工作,并确定一名工作人员,做好现场检查协调联络等工作。
六、组织实施
    检查工作由省资产评估协会负责组织实施。省资产评估协会制定检查工作方案,组织和培训检查人员,开展检查工作。对检查发现的违规执业行为,按照行业自律惩戒规定予以处理。对检查发现涉及违反《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)及《国有资产评估违法行为处罚办法》(财政部令第15号)有关规定的问题,由我厅依法处理。
联系人:省评协业务监管部  邓琳斌
电话(传真):0731-85165432
Email: hunjgb@cicpa.org.cn
地址:长沙市城南西路1号
邮政编码:410015

附件:1、资产评估机构执业质量自查报告(参考格式)
      2、资产评估机构执业质量自查表(1—4)


                                                         二○一二年七月二十六日



主题词:资产  评估  检查  通知
信息公开选项:主动公开
抄送:财政部,中国资产评估协会,株洲市、湘潭市、衡阳
市、娄底市注册会计师协会(资产评估协会)。
湖南省财政厅办公室                  2012年7月27日印发 共印20份