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·湖南省财政厅关于开展2013年度资产评估机构执业质量检查工作的通知 ·
 加入时间:2013-5-16    阅读次数:

湘财办函〔2013〕16号
 
 
各市州财政局,省、市州资产评估协会(注册会计师协会),各资产评估机构:

根据《财政部关于开展2013年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(财企〔2013〕40号)和《2013年资产评估行业执业质量检查工作方案》(中评协〔2013〕57号)规定,我厅决定开展2013年度全省资产评估机构(含外省在湘设立的资产评估分支机构,下同)执业质量检查工作。现就有关事项通知如下:
一、检查目的

进一步督促我省资产评估机构改进、提升内部管理和执业水平,提高我省注册资产评估师执业能力和职业道德素养,促进我省资产评估行业诚信、优质服务,提升资产评估行业社会公信力。
二、检查方式和对象

检查工作采取自查和重点检查相结合的方式。省内所有资产评估机构均需开展自查工作。根据资产评估机构自查情况,省资产评估协会按不低于2012年6月底全省资产评估机构数量20%的比例进行重点检查。
根据我省实际,确定重点检查对象时,重点关注涉及投诉举报、受到行政处罚或自律惩戒、执业质量不高、内部管理不规范、存在不正当竞争行为的资产评估机构。
三、检查范围和主要内容
(一)自查和重点检查的范围
1、资产评估机构在2012年1月1日至2012年12月31日期间开展的评估业务及出具的评估报告,个别情况或重大问题可以进行追溯或延伸检查。
2、资产评估机构内部管理、质量控制和职业道德情况。
3、评估服务费用收取情况。
4、资产评估机构持续保持设立条件情况以及法定代表人(首席合伙人)、股东(合伙人)、分支机构负责人持续保持任职资格情况。
5、业务报告防伪标识管理使用情况。
6、法律法规制度规定的其他监督检查事项。
(二)检查的主要内容
1、资产评估机构和注册资产评估师执行资产评估业务准则情况。检查重点为:(1)是否根据具体业务情况履行适当的评估程序;(2)是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤;(3)工作底稿是否能反映评估程序实施情况,支持评估结论;(4)评估报告是否清晰、准确地陈述报告内容,没有误导性表述;(5)是否存在故意或过失出具虚假、不实评估报告。
2、资产评估机构和注册资产评估师执行资产评估职业道德准则情况。检查重点为:(1)是否签署本人未参与项目的评估报告;(2)是否允许他人以本人名义签署评估报告;(3)是否同时在两家或两家以上资产评估机构执业;(4)是否采用恶意降低服务费等不正当手段招揽业务。
3、资产评估机构内部管理和质量控制情况。检查重点为:资产评估机构是否建立了完善的内部管理制度并得到有效执行,主要包括执业质量控制制度(特别是对评估工作底稿和评估报告的质量控制复核情况)、业务档案管理制度、人事管理制度、财务管理制度等。
4、资产评估机构持续保持设立条件以及法定代表人(首席合伙人)、股东(合伙人)、分支机构负责人持续保持任职资格情况。检查重点为:资产评估机构、法定代表人(首席合伙人)、股东(合伙人)、分支机构负责人是否持续符合《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)的相关条款。
5、评估费用的收取情况。检查重点为:(1)资产评估机构公示的服务项目、收费标准;(2)收取评估费用出具票据情况;(3)项目收费价格浮动幅度;(4)采取招(投)标方式取得评估业务时的投标报价;(5)评估项目实际收费情况(项目取得方式、收费方式、计费依据或计费标准、实际收费相对于收费标准的折扣、业务约定书载明收费金额及实际收费金额等)。
6、业务报告防伪标识制度执行情况。检查重点为:2012年1月至2013年6月资产评估机构出具业务报告执行防伪标识制度情况,是否按规定在业务报告上粘贴防伪标识;是否按《湖南省注册会计师资产评估行业审计验资和资产评估报告实施防伪标识管理暂行办法》(湘注协〔2008〕123号)领用、保管、使用、缴销防伪标识,有无贩卖、转借、转让、丢失防伪标识等情况。
7、法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。
四、检查时间和要求
(一)全省所有资产评估机构要在2013年5月31日前完成自查工作,并于6月10日前将自查报告(含自查表格)上报省资产评估协会,市州资产评估机构同时上报市州资产评估协会(注册会计师协会)。上报的自查报告含纸质版和电子版。省资产评估协会6月底前确定并通知重点检查对象,8月底前完成实地检查工作,10月底前完成处理、惩戒工作,11月底前完成检查工作总结并上报中国资产评估协会。
各资产评估机构要高度重视检查工作,严格按照检查范围和内容开展自查,要边自查边整改,要特别关注以前年度被检查发现问题的整改落实情况。被确定为重点检查的资产评估机构要积极配合检查工作,按要求做好人员安排、资料提供等工作。
(二)检查程序及检查人员的权利和检查纪律,按照《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协〔2006〕98号)的有关规定执行。
(三)请相关市州财政局督促辖区内资产评估机构认真做好自查自纠工作,并确定1名工作人员,做好省资产评估协会现场检查的协调联络等工作。
五、组织实施
2013年度全省资产评估机构执业质量检查工作由省资产评估协会组织实施。省资产评估协会应当制定检查工作方案,培训检查人员,组织开展检查工作。对检查发现的违规执业行为,按照行业自律惩戒规定予以处理。对检查发现的涉及资产评估机构资格条件以及法定代表人(首席合伙人)、股东(合伙人)、分支机构负责人资格情况等问题,及时移交我厅依法处理。
联系人:省资产评估协会业务监管部  邓琳斌
电话(传真):0731-85165432
电子邮箱:denglinbin@163.com
地址:长沙市城南西路1号
邮政编码:410015
 
附件:1、2013年度资产评估机构执业质量自查报告
2、2013年度资产评估机构执业质量自查表(1-5)

 
 
 
 
 

湖南省财政厅

2013年5月16日

 
 
 
信息公开选项:依申请公开
抄送:财政部,中国资产评估协会。                                      
湖南省财政厅办公室                     2013年5月16日印发