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·湖南友谊联合会计师事务所(普通合伙)积极开展行政事业单位内控咨询业务 ·
 加入时间:2016-12-29    阅读次数:


 
    2016年6月,财政部下发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会[2016]11号),2016年7月,省财政厅接着下发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(湘财会〔2016〕16号),要求以量化评价为导向,开展单位内部控制基础性评价工作,通过“以评促建”的方式,推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。随即省内各市州财政部门相继转发,层层推动落实各级行政事业单位内控建设工作。
    2016年8月,湖南友谊联合会计师事务所(普通合伙)组织骨干人员进行业务培训,集中时间学习《行政事业单位内部控制规范(试行)》、《行政事业单位内部控制基本操作指引》,并订购了《行政事业单位内部控制规范实际操作范本》、《行政事业单位内部控制精细化管理全案》、《行政事业单位内部控制操作指南》、《内部控制全面诊断实务》等书籍,制作了《行政事业单位内部控制讲解》PPT课件。
    2016年9月,湖南友谊联合会计师事务所(普通合伙)中标省民政厅下属假肢中心、军供总站、福彩中心内控咨询项目,2016年10月,承接株洲市环保局及其下属二级机构、株洲市发改委内控咨询项目。
    目前,内控体系建设整体规划目标为“管理合规、运营协同、绩效提升”;其实施的整体思路为“整体规划、分步实施、试点先行、逐步推广”,主要的建设方法为“以风险为导向,以流程为纽带,以控制为手段,以制度为平台”。即:
一、以风险为导向:即充分识别风险,并进行评估、建立应对方案、形成风险管理体系;
二、以流程为纽带:风险散落于不同业务流程中,通过梳理业务流程,识别风险可能发生的每个业务环节,从而编制业务流程图,形成业务流程描述,并标注相应的风险点;
三、以控制为手段:在梳理业务流程和识别风险的基础上,针对风险建立相应的控制措施,结合手工、系统自动控制等方式建立事前、事后控制,形成风险控制矩阵;
四、以制度为平台:建立与内控和风险控制相配套的管理制度、岗位职责描述及权限分配表、完善的风险控制文档等。
    通过内控体系建设确保不存在制度缺失、空白或模糊的领域,职责分工及权限分配明确,不存在流程断点,能够形成管理闭环。内部控制各项制度设计能够满足单位业务实际和现行管理需要。内控体系建设适应未来发展的需要,为深化改革和拓展职能留有足够的空间。将业务与财务有机地联结起来,形成完整的内控体系。通过职责分工、归口管理、流程优化设计、收支事项规范,将单位层面与业务层面、各职能业务部门之间有机的结合起来,改变各行其政,分散、孤立的现象。
为此,咨询人员在项目实施过程中,对项目进行规范化管理,合理组建项目实施机构、项目实施方案、项目工作计划、项目工作底稿等,建立项目质量控制机制,确保项目质量。
一是咨询人员深入各业务处室、直属单位,针对预算管理、收支管理、政府采购管理、建设项目管理、资产管理以及合同管理等方面进行现状调研,系统开展业务分析,通过座谈、观察、询问、穿行测试等方式,追踪相关业务处理流程,识别经济业务流程、支出事项管理中的薄弱环节,明确内部控制关键点,搭建内部控制体系框架,开展诊断测试,编制诊断报告。
二是咨询人员结合单位经济业务、收支事项管理现状及风险评估结果,综合运用各类控制方法,结合内部管控需求,建立职责清晰、程序明确、相互协调又相互制约的内部控制机制,科学设计各项经济业务流程、支出事项的管控措施,制定各项经济业务活动的管控标准和规范要求,编制内部控制手册。
三是咨询人员以单位内部控制规范体系为依据,针对预算管理、收支管理、政府采购管理、建设项目管理、资产管理、合同管理等业务内容,分类、分级编制、完善经济活动管理制度体系,汇编内控制度。

湖南友谊联合会计师事务所(普通合伙)供稿