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·湖南省注册会计师协会2002年度工作总结 ·
 加入时间:2003-1-9    阅读次数:

湖南省注册会计师协会2002年度工作总结

2002年我会在财政厅的正确领导下,在中注协的精心指导下,在各市、州注协和地方有关部门的大力支持下,以“三个代表”重要思想为指导,牢牢把握诚信建设的时代主题,围绕“强化执业质量管理,严厉惩治行业弄虚作假行为”这个中心任务,严格资质管理,加大业务监管和业务培训力度,提高执业人员的业务素质和执业质量,提升行业公信力,努力改善执业环境,充分发挥协会职能作用,与时俱进,为促进我省注册会计师、注册资产评估师(以下简称CPA、CPV)行业快速健康发展做了大量工作,取得了一定的成绩,较圆满地完成了各项工作任务。


一、以诚信建设为主线,加强职业道德教育,提升行业社会公信力

(一)广泛开展以诚信教育为主题的宣传讨论。今年,我们在协会两刊——《湖南注册会计师》、《湖南注册会计师通讯》上开设了《诚信聚焦》、《焦点关注》等专栏,组织CPA、CPV笔谈或转载相关重要文章; 11月10日,在上海国家会计学院湖南省主任会计师研修班上,我们组织大家围绕诚信建设问题进行专题讨论,有4家事务所的主任会计师作了中心发言,交流经验体会,来自全省120家会计师事务所和资产评估机构的负责人经充分讨论协商后,共同发起签订了《湖南省会计师事务所、资产评估机构诚信宣言》,郑重承诺:诚信为本,操守为重,向社会提供优质服务。

(二)将职业道德教育纳入行业后续教育体系。在每期后续培训班中都安排了职业道德教育课程,由省注协秘书长亲自主讲,其中,在专门开设的两期“注册会计师职业道德与法律责任”培训班上,还邀请了中注协有关领导及国家会计学院教授、业内知名人士讲课,对提高从业人员的道德意识、法律意识起到了积极作用。

(三)在全省范围内开展遵守《职业道德公约》情况的检查。今年,我会组织力量对省直21家签订《公约》的事务所2000-2001年度执行情况进行了全面检查,对部分审计项目收费较低的6家事务所予以警示,并责其作出书面说明。各市、州注协积极响应,其中,永州市注协制定了《永州市CPA行业执业收费最低标准及违规处罚办法》,得到全市会计师事务所主任会计师的一致拥护并签字承诺;益阳、株洲市注协也分别制定或修改了相关的职业道德公约;张家界市、常德市、娄底市注协对所辖事务所进行了重点检查;郴州市注协还对7家违约事务所给予了批评和3.4万元的罚款。通过检查一定程度地规范了事务所之间的竞争行为。

(四)从严查假、打假,整肃行业弄虚作假行为。行业弄虚作假行为一直受到社会公众的抨击、针砭,极大地损害了行业诚信理念和社会公信力。我会始终将查处行业弄虚作假行为作为行业诚信建设的一项重要工作来抓,对有弄虚作假行为的执业机构和个人严查不贷。如对湘潭精诚所出具虚假验资报告的行为,我们接到举报后及时作了调查核实,并给予了该所暂停执行验资业务1个月、签字注册会计师暂停执行验资业务1年的行政处罚,没收了违法所得并处罚款。

(五)积极组织和推介事务所参加公共宣传活动,以提升行业形象。去年,我省有7家事务所分别参加《诚信湖南》主题活动和《中国财经报》组织的“百家会计师事务所诚信主题系列宣传活动”,并签署诚信宣言。下半年,我们还组织全行业120余家单位和2000余名个人参加中国儿童少年基金会倡导的“长城作证、爱心永存、关注未来、救助孩子”的慈善捐助活动,共计捐款32.7万元,被中国儿童少年基金会授予“公益爱心单位”荣誉称号。

通过上述一系列措施和宣传活动,全行业诚信意识与职业道德水平有明显提高,许多事务所面对客户的不实或虚假财务报告敢于说“不”,保留意见或否定或拒绝表示意见的审计报告比例有所增加。从我们对31家事务所的223份大型国有或国有控股企业的年报审计报告分析的结果表明,这些事务所共核增资产20.52亿元、核减虚增资产17.44亿元、虚增利润4.38亿元,实际调帐金额达34.69亿元,有效地阻止了国有资产的流失,保护了国家和广大投资者利益。许多从业人员在执业中恪守独立、客观、公正原则,在金钱诱惑面前表现了高尚的道德情操,例如湖南兴业所在对广西南宁某基建工程进行审计时,施工单位给带队的造价工程师、出资人戴振宇和造价工程师高新铁送来30万元现金,被严词拒绝。该所CPA曹继红在广东东莞执业时拒收了建设单位赠送的3台手机。由于该所员工坚持诚信执业,赢得了客户的充分信赖,业务越做越红火,2002年的业务收入已由2001年的530万元一跃过千万元。湖南中信高新所将诚信建设贯穿于事务所的全过程,坚持先做人,后做事,努力培育诚信为本的企业文化,强化内部制度建设,取得了可喜成果,信誉越来越好,蛋糕越做越大,2002年业务收入在上年715万元基础上跃过千万元大关。湖南天华所坚持走多元化经营之路,在发展审计主业的同时,努力拓展管理咨询业务,在完成省重点课题《现代企业财务预算体系》研究的同时,其《现金流量预算管理运行模式》已被湖南唐人神集团成功采用,为企业创造了良好的经济效益。该所2002年业务收入也由上年的1002万元一跃登上了1500万元的台阶。湖南开元所严正指出了其审计的一家股份制企业瞒报资产2亿多元的问题后,该企业根据CPA的意见调整了会计报表。这仅是开元所近年来坚持独立、客观、公正执业的一例。由于CPA社会地位和公信力的相应提高了,业务收入也在稳步增长,去年开元所的业务收入又由上年的3030万元增加到3250万元。

二、规范注册管理,稳步推进事务所改制、上规模

(一)严格资质审核。今年通过严格的资质审查,为351人入会办理了非执业会员手续,为285名注册会计师和56名注册资产评估师办理了执业会员手续。经查实撤销了4家未达到法定条件的事务所。永州市注协在《永州日报》和永州电视台等新闻媒体上对全市6家会计师事务所的合法资格、执业范围等相关情况进行了公示,并公布了举报投诉电话。

(二)认真开展年检工作。为做好2001年度年检工作,我会组成三个检查组对湘潭、邵阳、常德、益阳、娄底、湘西6个市、州的46家会计师事务所和部分省直管会计师事务所、462名注册会计师进行了实地抽查,抽查面分别达到30.92%和35.66%。全省129家会计师事务所(含9家分所)中的123家和1416名执业注册会计师通过年检,6家事务所和76名执业注册会计师未予通过;90家资产评估机构和425名注册资产评估师通过年检,2家资产评估机构和10名注册资产评估师年检未通过。年检结果在《湖南日报》上公布,通过年检的机构和人员准予继续执业,未通过年检的机构和人员被收回资格证书和全部印章,停止执业。注册会计师非执业会员的年检工作正在进行之中。

(三)引导事务所改制、上规模。通过政策支持、引导和舆论宣传,我们积极支持中小事务所由有限责任制向合伙制转化,支持若干小所合并为具有一定规模的冠湖南名的中等所。岳阳市的一批CPA和CPV通过注销有限所,优化重组的方式,主动走向合伙制,目前该市7家事务所已有5家是冠湖南名的合伙制事务所。中注协对“岳阳现象”给予了充分肯定。常德、邵阳和长沙市注协对该市部分小所合并做大,也给予了正确的引导和积极的支持。至2002年12月31日止,全省有会计师事务所118家,其中合伙制所39家,占33%;省外分所4家;执业的注册会计师1723人。全省有资产评估机构88家,其中具有兼营评估资格的82家,专营资产评估机构6家。执业的注册资产评估师466人。

三、强化业务监管,提高执业质量

去年,我们通过执业质量检查和专项核查,建立和实施谈话提醒制度,强化业务报备制度,认真受理投诉举报等措施进一步加强了业务监管,提高了执业质量。一年来,省注协与厅财政监督局联合检查了6家事务所,对永州市的6家事务所进行了全面检查,对中注协交办的华信、开元两所审计项目进行了专项核查,对1家事务所进行了谈话提醒。同时,制定下发了《湖南省注册会计师协会受理投诉、举报工作办法》,全年受理投诉举报案件28起,已处理完毕21件,尚有7件正在办理。为了强化行业自律管理,我们在努力提高自身专业水平的同时,积极为事务所提供专业服务,通过接待来访、电话咨询和上门调研、检查等多种方式为事务所答疑解难。特别是强化了业务报备制度,投入相当的精力认真审阅了31家事务所对全省223家大型企业年报的审计报告,进行综合分析,逐所发送了审阅意见书,既总结宣传了行业对社会的贡献,又严肃地指出了这些执业的事务所在执业质量和基础工作等方面存在的问题。这一举措得到了中注协的充分肯定。

四、精心组织后续培训和资格考试,为行业发展培养合格人才
去年省注协继续加大了对后续教育培训的经费投入,共开支22万元,占会费收入的10%。按照中注协、省注协、事务所三级培训管理模式,有计划地分级培训了全行业从业人员。省注协自办13期培训班,培训学员2690人,其中执业CPA1751人次,CPV439人次,非执业会员500人次。由于注重了合理安排教学内容,在师资方面将遴选本地优秀人才和外聘高层领导及业内知名专家相结合,教学效果显著提高,学员们反映一年比一年抓得更好,受益匪浅。此外还派出了360多名执业人员和18名师资参加了中注协组织的培训班。

为适应新形势对CPA考务工作的新要求,我们在全面推广新版考试软件、改革考试报名办法的基础上,认真组织了CPA考试和证券期货资格考试,并配合省人事厅组织了CPV考试。这项工作在各级财政部门领导的高度重视和支持下,实现了精心组织、万无一失、严字当头、秩序良好的目标。

2002年,全省有26992人报考了注册会计师资格考试,比上年增加1359人,增长5.3%,累计报考65345人科;有320名注册会计师报考了证券期货相关业务资格考试;有1525人报考了资产评估师执业资格考试,累计报考5459人科,比上年增加241人,增长18.7%。通过考试,全省共有4347人取得了CPA考试合格证,累计合格5883人科,其中3人一次性全科合格,综合合格率为20.8%,超过全国平均水平2.89个百分点,居全国第五名;有5人取得了注册会计师证券期货相关业务资格考试合格证。

五、继续努力改善执业环境,强化行业内部治理

去年,省注协派出工作组,深入9个市、州40余家事务所开展调查、座谈。在充分收集材料、听取意见的基础上,做了大量卓有成效的服务和协调工作:一是为提高行业承担和规避风险的能力,迎接会计市场开放面临的挑战,省注协与省人保公司经过一年多时间的积极磋商,签订了《注册会计师职业责任保险合作协议书》,在全行业推行注册会计师职业责任保险。省注协还及时制定了投保后相应调整风险基金计提比例的政策,得到了中注协的肯定和兄弟省市的关注。目前全省已有15家会计师事务所投保,其中绝大部分补交了前三年保费,承保业务金额已达1.038亿元(未含天职孜信湖南分所在总所投保部分),最高赔付额达9400万元,对提升从业机构的社会公信力起到了积极的作用。二是帮助事务所完善内部治理机制,经过认真调研、征求意见和反复修改,制定了《会计师事务所有限责任公司章程》及《合伙会计师事务所合伙协议》的示范文本,发各事务所、资产评估机构参照执行。在上海国家会计学院培训我省主任会计师期间,我们还组织全省事务所主任会计师分别参观了上海立信长江等六家会计师事务所,交流了加强事务所内部管理的经验。三是开展、调整执业收费标准调研。针对当前我省事务所执业收费标准偏低、收费项目设置不够合理,收费不到位等问题,在通过问卷调查,参考兄弟省市的做法,两次组织有关事务所座谈的基础上草拟了事务所收费标准,拟报物价部门审查。四是提供法律服务,切实维护我省注册会计师和注册资产评估师的合法权益。如益阳方圆所、湖南中信高新所等涉及的司法诉讼和行政诉讼问题,在我会及常年法律顾问的参与协调下,使问题得到了圆满地解决。怀化市注协对伪造假冒方兴所验资报告一案予以了高度重视,三次召开专题会议,并以财政局的名义向怀化市政府写出了尽快侦破案件的专题请示。五是积极配合和协调政府有关部门对会计师事务所执业质量的检查工作。对审计部门在部分会计师事务所进行的执业质量和会计信息质量检查、工商管理部门和公安部门联合对会计师事务所出具的验资报告的专项检查、财政部门对事务所涉外企业报表审计的质量检查中,我们都给予了及时、有力的协调和配合,使其对事务所存在的问题作出公正处理。六是对事务所反映比较强烈的有关部门利用职权大肆收取回扣的问题,主动与有关主管部门交涉,并争取财政厅领导重视,向省人大优化经济环境综合执法检查组作了专题汇报,引起了政府和有关部门的关注和重视。湖南日报内部参考以“谁来斩断伸向会计师事务所的黑手”为题作了披露。7月,省财政厅和省工商局联合下发了《关于加强会计师事务所执业管理促进注册会计师行业发展有关问题的通知》,对规范行业行为,改善执业环境,产生了良好作用。

六、积极主动参政议政,努力提升行业社会地位

2002年我省行业已有6名同志被推选为省或市政协委员,并正在发挥积极的参政议政作用。如湖南德源会计师事务所首席合伙人吴明元既是津市市人大常委,又是常德市政协委员,他充分利用这一合法身份,代表注册会计师行业积极给当地政府提议案,得到当地政府的支持,明确复函,今后召开市委经济工作会议时,将特邀会计师事务所等中介机构人员参加。娄底市注协秘书长姜良能以娄底市政协委员的身份,对干扰事务所执业的某执法部门提出了尖锐的批评,引起了该部门领导的高度重视,妥善处理好了这一长期困扰会计师事务所的难题,维护了事务所的合法权益。最近,又有湖南天兴会计师事务所董事长江水波、湖南开元会计师事务所董事长周重揆被推选为第九届省政协委员。此举不仅表明注册会计师等非公有制经济成份已成为社会主义建设中一支不可或缺的力量,也使注册会计师行业的政治地位得到了社会的认同。

七、加强协会自身建设,提高服务水平,改善服务质量

(一)组织召开了协会会长、顾问座谈会和一届五次常务理事会,增补了协会理事、常务理事、副会长和副秘书长,加强了协会领导力量。调整了秘书处设部门和人员,将原来的6个部调整为5个,选拔了3名同志充实到部主任岗位,并首次实行了人员聘用制,面向社会公开招聘了7名工作人员。

(二)改善办公条件。投入32万余元开发、建设行业网站,购买计算机设备,为全省事务所和市、州注协开通了电子邮箱,实现全省行业联网,为实施政务公开、提高工作效率、加强行业交流创造了条件。

(三)围绕中心工作,开展行业宣传。全年共编辑出版《湖南注册会计师通讯》12期,《湖南注册会计师》4期,编写、组稿410余篇、90余万字,总发行1.2万册。两刊为宣传党和国家政策、开展职业道德教育、反映行业动态、指导行业工作、促进行业发展起到了积极作用。同时,还分别在《中国会计年鉴》、《中国财经报》、省人大《人民之友》、省政协《时代华章》、省《公安警察》、《精彩湖南》、《湖南改革开放图志》以及《湖南日报》、《湖南会计》、省电视台《生活频道》和《湖南卫视》等媒体撰稿,对行业进行全方位的宣传,收到了良好的社会效果。

(四)开展人事代理服务。今年来,分别为140人和45人办理了人事档案转入和转出手续,为109人办理了转所手续,出具各种证明材料150份;完成了档案代理人员2001年度考核评比及档案材料的收集归档工作。目前,省注协代理人事档案已达569册,对其中420册已按有关部门要求进行了整理。为丰富活跃大家的文化生活,我们还成功地举办了省直管所2002年迎春卡拉OK比赛。

(五)认真抓了“十六大”精神的学习贯彻。党的十六大召开后,秘书处两次组织全体人员认真学习了党的“十六大”报告,并参加财政厅举办的“十六大”报告讲座,以增强大家做好本职工作的自豪感和责任感。为贯彻“十六大”精神,我会还向全省市、州注协和会计师事务所、资产评估机构下发了《关于认真组织学习党的“十六大”报告的通知》,对学习内容、学习重点作了安排,各地正在认真组织学习和贯彻。

2002年协会工作存在的薄弱环节主要表现在:一是压价竞争业务影响执业质量的现象未能从根本上扼制;二是一些事务所内部管理特别是财务管理亟待加强,个别单位执法犯法、偷逃税行为损害了行业的社会形象;三是后续教育中本土师资开发不够,管理手段较落后,部分执业人员缺乏学习自觉性;四是对行业发展和行业体制改革中的若干深层次问题调查研究不够;五是对较为猖獗的假冒事务所出具审计、验资报告行为,缺乏强有力的打击手段。

                              湖南省注册会计师协会
                               二OO三年元月八日